滞纳金分录怎么写

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/3/25 17:26:34

答:增值税的滞纳金会计分录如下:

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

转账

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.

根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

滞纳金怎么算

答:2014年,滞纳金为低还款额未还部分的0.05%计算,低5元人民币或1美元.

计算公式为:滞纳金=(低还款额-截止到期还款日已还款额)×0.05%

如税收征收管理法规定:纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.另外《水资源费征收办法》中也有类似的规定.

因为滞纳金这一概念是属行政法规的范畴,因此,在民商事裁判文书中涉及民事责任的承担时是不应该使用的.

例如:

(1) 纳税人小刘1月应纳税款为10000元,应在2月15日缴纳,但是小刘忘记了,到16日接到税务局催缴通知后才缴纳,那么小刘在缴纳10000元税款的同时,还需缴纳1天的滞纳金,即:10000元*1*0.05%=5.0元,滞纳金少5元人民币.

(2)小马的银行信用卡应于2013年3月25日还上月消费金额40000元,但是小马当时只还了30000元,当月28日收到工资后才能归还剩余10000元,这样小马就需要缴纳10000元对应3天的滞纳金,假设滞纳金的比例是0.01%/天,那么归还剩余款项时应多缴纳的滞纳金为:10000*3*0.01%=3(元).