小规模纳税人如何报增值税

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/4/30 17:07:11

问：小规模纳税人如何报增值税?答：小规模纳税人增值税申报流程:登录当地税务系统,在国税局的网页上的右侧有"办税服务厅登录",选择"国税纳税人登录"并进入,输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报了.

受免税政策的小规模纳税人,若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元),则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,具体为:

(1)纳税人登记注册类型为"个体"的,填写第11栏"未达起征点销售额";

(2)纳税人登记注册类型非"个体"的,填写第10栏"小微企业免税销售额";

(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数.

一：小规模纳税人免税额怎么算?答：小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》条对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

贷:累计折旧