进项税额转出的计算

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2023/5/29 11:29:08

购进货物改变生产经营用途，若已抵扣进项税，在改变用途当期作进项税额转出处理。

转出方式：

1.按原抵扣的进项税额转出

2.还原计算进项税转出：适用于免税农产品

3.比例计算进项税转出：适用于半成品、产成品

4.利用公式

不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×免税或非应税收入/全部收入

平销返利的返还收入

与商品销售量、销售额挂钩的各种返还性收入，冲减当期进项税

当期应冲减的进项税=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)*所购购货物适用增值税税率。