防伪税控减免税额的会计分录怎么写

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/3/1 14:31:12

为了加强管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，开设了增值税防伪税控系统。企业在购买税控系统专用设备时，会有一定的减免税额，相关的会计分录如何编制?

防伪税控减免税额的会计分录

1、购买增值税税控系统专用设备时

(1)在购入时

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

(2)按的详细规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

(3)按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

2、关于支付税控相关技术服务费并且符合抵减条件的企业

(1)如果是一般纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付额来记录

借：管理费用

制造费用等

贷：银行存款

按具体规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

制造费用等

(2)如果是小规模纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付金额以及企业实际应付的金额

借：管理费用

制造费用

贷：银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

制造费用

支付防伪税控技术维护费的会计分录

1、税控技术维护费全额抵扣时

借：管理费用——办公费

贷：银行存款

结转时

借：应交税费——应交增值税(应纳税额减征额)

贷：营业外收入