外贸出口退税账务处理怎么做

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/3/1 15:36:13

外贸出口退税的本质是先税后退，发生出口退税业务时，应设置应交税费科目、应收出口退税款科目核算，相关账务处理怎么做?

外贸公司出口退税的会计分录

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购买出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/银行存款

(2)确认出口货物的销售收入，根据外币金额和选定的汇率确定销售额

借：应收账款

贷：主营业务收入

(3)结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

(4)根据税率与退税率的差额，不退进项税额计入成本

借：主营业务成本(退税差额)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(5)货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

(6)收到出口退税款：

借：银行存款

贷：应收出口退税款(增值税)

出口退税和出口免税的区别

出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，给予免征增值税和消费税。出口退税则是需要先交税，等到了后期再通过税务局的审核把当时所交的税退还，而出口免税则是不用交税。