去年城建税多计提怎么处理

来源：杭州恒企会计培训学校时间：2022/3/7 16:00:59

有三种办法

1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.

2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.

3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.

对于上年度多计提城建税事项(多计提但申报纳税未多计缴,按了正确数据申报纳税),在本年可作如下会计分录进行调整:

借:应交税费-城建税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

对于涉及少计缴的企业所得税也应同时予以调整,通常于年度企业所得税汇算清缴时一并处理,会计分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果上年度多计提并多申报缴纳税金,那么应向主管税务局申请退回多交税款,在税务局审批并收到退税款后,会计分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费-城建税

请根据实际情况进行分析判断并正确作调整.