跨年暂估成本该如何做账务处理呢?

来源：吉安优路教育培训机构时间：2019/5/13 12:26:52

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年34号)第六条企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

首先，跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：

1、冲平暂估入账的凭证(红字)，

借：原材料

贷：应付账款

2、根据发票计入原材料，

借：原材料

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益，

借：以前年度损益调整

贷：原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整