关于企业税负风险管理

来源：长沙仁和会计培训学校时间：2023/8/21 9:46:53

随着金三系统的上线，金三系统的强大功能在实际税务工作中越来越凸显，税务监察，大数据比对与分析，每个大大小小的企业其财务数据与纳税信息裸奔在税务系统中。

税负是税收风险分析的一个重要指标，也可能是纳税评估和税务稽查的切入点。税负率长期偏低、长期零负申报、长期亏损、其他异常信息加上没有正当理由去解释……那离纳税评估和税务稽查不远了。

关于企业财务人员，可以从以下几个方面下手：

(1) 指标值监控

指标值=税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*

如果企业指标值变动过大(预警值通常在正负30%)，可能存在一些经营或者账务问题。这个时候，需要去进行自查分析，找到变动过大的原因。

(2)自查分析

时间：定期计算相关指标，比如一年

方向：每月/季度申报前，可以从企业业务的真实性，完整性，准确性方面进行自查分析，及时关注指标变化进行适当调整。

销进项自查：销项主要是关注企业的业务收入有没有少计的，不计入的，迟计收入等问题(视同销售收入需要尤其注意);进项主要是关注有没有不得抵扣但是抵扣了的，比如用于简易计税方法计税的项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费等情况，以及非正常损失需要做进项税额转出的。

(3)维度

横向比是和同行业税负做比较，是否和行业税负差距较大?纵向比是和自己比，历史年份的税负变化趋势是怎样的，幅度是多少?

企业财务小伙伴们应该养成足够的风险管理意识，及时识别并进行妥善处理，做好税负分析，为企业保驾护航，做好税负异常指标的监控以及自查。