一、企业预算的概念
企业预算又叫全面预算,主要是围绕企业战略目标(三至五年的战略规划),对企业一定时期(一般是一个会计年度)业务活动和财务活动等涉及的资金运动所做出的总体预测和决策。
二、企业预算的关键
企业预算不仅是业务的事情,也是财务的事情,业务预测需财务提供数据(历年),财务预测需业务数据支撑,业务和财务的密切配合,乃是完成企业预算工作的最最关键。
三、企业预算的内容
1、经营预算:具体包括销售(收入)预算、生产(成本)预算、材料采购(成本)预算、人工(成本)预算、费用预算(制造费用、销售费用和管理费用)等。
2、资本预算:具体包括筹资(资金来源)和投资(何时投资、投资多少、投资收益)预算。
3、财务预算:具体包括现金(流入和流出)预算、编制预计利润表、编制预计资产负债表。
注:财务预算是业务预算和资本预算货币形式的反映。
四、企业预算的特点
1、全方位:企业的所有经济活动均需纳入预算体系。
2、全过程:全部经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理。
3、全员参与:各部门、各单位、各岗位、各级人员共同参与预算的编制和实施。
五、了解四化目标
指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化
复杂事情简单化、简单事情标准化、标准事情流程化、流程事情信息化
六、企业预算的步骤
1、预算的编制:三上三下勤沟通(上级部门和下级单位“讨价还价”)、自上而下细分解(指标从部门落实到个人)、反反复复寻平衡(不断协调直至定稿)。
2、预算的执行:严格按既定的预算方案执行,不可随意调整。
3、预算的分析:定期(按月)统计预算的执行情况,分析执行偏差的原因,提出改进的意见或建议。
4、预算的考评:定期(季度)对预算执行结果进行考核,将预算执行情况与绩效考评挂钩。
5、预算的调整:预算具有很强的刚性,原则上不可随意调整,如遇重大不可预见或不可控情况,则每年年中调整一次预算,使其更加符合实际。
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