收入与开票金额不一样怎么解决?

来源：南昌恒企会计培训学校时间：2018/12/8 9:45:30

答：在实际审计中，我们一般不强求保持一致，会计收入是按会计标准确认，同时计算增值税销项，但当期按税务基础计算的销项税是以发票开具为标准，并填写申报表，在会计上，按税务基础计算的当期应缴增值税转入”未交增值税“，在下个月支付现金缴税。

举个例子：

会计收入确认：

借：银行存款 1170

贷：收入1000

贷：应交税费-应交增值税(销项税)170

当期只开具500元发票

税务确认的销项税是500*17%(当期没有可抵扣进项)

借：应交税费用-应交增值税(销项税)85

贷：应交税费-未交增值税

纳税时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

同时填报税务申报表当期销售收入500，销项税85

当期会计报表 销售收入1000

当期应交税费余额85