年终应交增值税销项税和进项税怎么结转?

来源：马鞍山优路教育培训学校时间：2019/6/22 19:26:07

答：企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入 "应交税费-未交增值税"科目. 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

将本月多交的增值税自 "应交税费--应交增值税"科目转 入 "应交税费-未交增值税"科目. 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.