税局代开专票如何做账务处理

来源：唐山恒企会计培训学校时间：2022/3/12 16:31:35

答：对于税局代开专票，可以这样处理：

借：税金及附加

贷：银行存款/应收账款/预收账款

应交税费-应交增值税

比如，增值税以外的税款的税费计提：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交增值税(完税证上的增值税税款)

-城市维护建设税(完税证上的城市维护建设税金额)

-教育费附加(完税证上的教育费附加金额)

-地方教育附加(完税证上的地方教育费附加金额)

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

期末结转相关成本及损益科目。