年终奖如何计算所得税

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2022/3/20 16:07:32

1.单独作为1个月工资、薪金所得纳税

2.选择适用税率：均摊到12个月

(1)发放年终奖当月工薪够缴税标准：将全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

(2)发放年终奖当月工薪不够缴税标准：将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数。

3.计算应纳税额：

(1)全年一次性奖金与当月工资合并(当月工薪不够缴税标准)

小王8月入职工作，月工资为3200元，12月又一次性领取年终含税奖金5000元。

要求：请计算小王12月份应缴纳的个人所得税。

『正确答案』

[5000-(3500-3200)]÷12=392(元)，适用档税率12月应纳税额=[5000-(3500-3200)]×3%=141(元)

(2)全年一次性奖金不与当月工资合并(当月工薪够缴税标准)。

假定公民李某2017年在我国境内1至12月每月的工资为5800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。

要求：计算李某12月份应缴纳的个人所得税。

『正确答案』

(1)工资应纳税额=(5800-3500)×10%-105=125(元)

(2)年终奖按12个月分摊后，每月的奖金=60000÷12=5000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。

年终奖应纳税额=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=60000×20%-555=11445(元)

(3)12月份应缴纳的个人所得税=125+11445=11570(元)

4.该计税办法在一个纳税年度内每一个纳税人只允许采用一次。

5.实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述规定执行。

采用年终一次性奖金计算方法的项目有：

(1)年终加薪;

(2)年终兑现的年薪和绩效工资;

(3)单位以低于购置或建造成本价向职工销售住房;

(4)对雇员以非上市公司股票期权形式取得的工资薪金所得。

6.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖如何计算所得税?年终奖的发放是可以税前筹划的，可以结合员工本身的薪金情况，进行调整，使得员工的能够获得更多的利益，而这样的操作也是符合法律规定的。