个税汇算清缴的那些事儿

来源：衡阳恒企会计培训学校时间：2022/3/20 16:29:54

什么是综合所得税税制?

通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称”综合所得”)合并后按年计算全年终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。简而言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

汇算清缴公式：

年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

如何判断自己需不需要汇算清缴?

需要进行汇算清缴的人：

退税情形

综合所得全年收入不如6万元，但是预缴了个税。(例大学生，取得劳务报酬)

资收入外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，合并收入后年适用税率低于预缴税率

单位预扣个税时，忘记填六项专项附加扣除了(例如员工XX的房租专项附加扣除忘记填写)

非年度1月校招入职的人员(校招)

有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等

补税情形：

两个单位任职受雇，重复扣除了5000元/月的基本减除费用与专项附加扣除

除了工资收入外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，合并收入后年适用税率高于预缴税率

社招年中跳槽更换工作单位

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元(不含400)以上的

不需参加汇算清缴情形：

年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的

年度应补缴税额不超过400元的

已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的(一年完整纳税，专项填写无误且无外快)

不申请退税的(有钱任性)

应该什么时候办理汇算清缴?

您应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。也就是说，您应当在2020年3月1日至6月30日办理2019年度综合所得的年度汇算。因疫情原因，有的地方还没开通在线汇算清缴，预计4月中旬至5月初都会全面开放，不用着急。

汇算清缴的提交材料

提交的材料

一般情况下，仅提供纳税申报表。

如果需要变更个人信息，需填报或修改基础信息

如果需要新增专项给附加扣除，需填报专项附加扣除信息