企业如何纳税筹划

来源：湘潭恒企会计培训学校时间：2022/3/20 16:33:07

企业在发展经营过程中，所涉及到的税务申报工作的处理是十分关键的。因此，相关的财务人员就要做好相应的税务筹划工作了。这样才能为企业的发展带来更多的利益。但是怎么样做才能更加合理避税呢?企业如何纳税筹划呢?企业合理避税的方法，小编整理了相关案例，希望可以让大家对纳税筹划工作有更进一步地掌握!

一、合理避税的产生原因

1、避税产生的内部原因

2、避税产生的外部原因

①、就国内避税而，税法缺陷表现如下:税收的地区差别税收的部门、行业差别纳税主体之间税收待遇的差别

②、国际避税产生的外部原因主要表现在:各国税制的差别跨国纳税人承受较重的税负与国际市场激烈竞争的矛盾给予跨国投资者优惠待遇二、企业合理避税的基本技术

三、纳税筹划的一般方法

1、企业投资的筹划1、企业投资的筹划例:深圳某股份公司是一个由企业员工出资组成的股份制企业，股份额为1000万股(原始股)。--年以后企业取得税后利润200万元。如果采取1元金额配股方式全部发给股东个人，那么股票持有者为新增股票每股支付0.2 (20%)的税，发放股息、红利也如此。如果现在企业改按四、六开配股，60%为集体股，40%为个人股，虽然个人股每股仍缴0.2元的税收，但:1、集体股可以享受免税24万元(200X 60%X20%) 的优惠2、相当于从手中取得24万元的投资;

2、销售的筹划

3、企业设立的筹划例:企业类型的选择李某打算成立公司，预计年获利12万元，请问以何种方式组建公司可有大税后收益?方案1:成立有限责任公司企业所得税=12X 33%=3.96万元;个人所得税=(12- -3. 96) *20%=1.608万元税后收益=12-3.96-1. 608=6. 432万元方案2:成立个人独资公司个人所得税= 12X35%- -0.675=3. 525万元税后收益=12- -3. 525=8. 475万元应选择方案24、企业合并分立的筹划 四、 合理避税方法

1、改变经营方式

2、通过业务拆分节税

3、改变供应链一般有两种方式:延长供应链和缩短供应链。举例:家具企业/互联网营销企业营改增后，出现进项税不足或无进项，怎么办?一 般可以有以下对策:

①、成立农村合作社

②、开农产品发票(免增值税)

③、可抵扣

4、 充分利用税收优惠政策一般会有一-些鼓励的行为:

①、高新技术产业:研发费加计扣除+50%

②、文化产业:补贴

③、人力资源业:财政扶持除了对行业有优惠政策之外，企业对于一些特定地区也有优惠政策，比如新疆的五免五减政策，对于这些大家一定要及时了解。

5、 改变交易方式或地点

6、 存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?答:可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。注意:可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，指定用途的存款，各项专用存款。

7、 不发补贴发双薪

8、进项税额方面

9、应缴税金方面

10、企业所得税方面