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网上报名借:库存商品
贷:银行存款
实际上,我的意思是说:有发票是如何入的账,没有发票,就如何入账.
至于进项税金呢?
如果你估计,未来可以取得专票,可以先暂估一个"待确认进项税金",取回专票认证后就转入进项税金;如果估计未来无法取得专票,就直接入采购成本了.
哪怎么行?——不是说要"暂估入账"吗?
钱都付了,你还暂估什么名堂呢?
暂估就是估计.当金额确定时,按确定的金额核算;当金额不能确定时,才有可能需要暂估.
暂估的分录一般是:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估
借:在途物资
贷:银行存款
这样的所谓暂估,重复记载了资产,并确认了一笔并不存在的负债.
暂估后,次月收到发票后的分录一般是:
借:库存商品 负数红冲
贷:应付账款-暂估 负数红冲
借:库存商品
贷:在途物资
严重的是,如果一直都收不到发票呢?难道一直在库存和在途两边挂着?
这样的处理方式,既不符合会计制度,又把账务复杂化了.
实务中,有两种常见的错误处理方式:
一是竟然不处理.没有发票,纵然仓库收了货,也不入存货,这样显然成假账了.
二是有的会计甚至在"库存商品"中设"暂估"明细账,用以记录这批货物,更是毫无道理的.
到底怎么办?
已收货、已付款、未收票
对于已收货、已付款、未收票,不应该进行暂估.而应直接按正常采购处理.未来能否取得发票、或者未来取得了发票,都只影响对进项税金的核算.
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