交易性金融资产如何进行会计分录

来源：北海恒企会计培训学校时间：2022/3/21 15:25:08

交易性金融资产

a.取得时：

借：交易性金融资产-成本

应收股利(应收利息)

投资收益

贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)

b.持有时――现金股利和利息

(1) 收到买价中包含的股利和利息

借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)

贷：应收股利(应收利息)

(2)持有期间享有的股利和利息

借：应收股利(应收利息)

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利(应收利息)

c.期末计量

(1)公允价值>帐面余额

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

(2)允价值借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

d.处置

投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额

(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失

借：(贷)公允价值变动损益

贷：(借)投资收益