补缴税款的会计分录怎么做

来源：广州仁和会计培训学校时间：2022/3/21 17:30:18

问：补缴税款的会计分录怎么做

答:汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额作分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度 汇算清应缴税款作分录

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

别的单位的账户代垫划转交纳作分录

借:应交税金-应交企业所得税

贷:其他应付款-X单位(代垫所得税 )

相关知识：

所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗

不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金.

《税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

《税收征收管理法实施细则》第七十五条规定:税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止.

应加收税收滞纳金情形:

1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款应加收滞纳金,含追征期延长到五年情形;

2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金;

3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金;

4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金;

5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金;

6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金;