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网上报名(1)经营活动产生的现金流量
①"销售产成品、商品、提供劳务收到的现金",根据"库存现金"、"银行存款"和"主营业务收入"科目的发生额分析填列.
②"收到其他与经营活动有关的现金"项目,可以根据"库存现金"和"银行存款"科目的发生额分析填列.
③"购买原材料、商品、接受劳务支付的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"原材料"、"库存商品"等科目的本期发生额分析填列.
④"支付的职工薪酬"项目,根据"库存现金"、"银行存款"、"应付职工薪酬"项目的本期发生额填列
⑤"支付的税费"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应付税费"项目的本期发生额填列.
⑥"支付其他与经营活动有关的现金"项目,可以"库存现金"、"银行存款"等科目发生额分析填列.
(2)投资活动产生的现金流量
①"处臵固定资产和无形资产收回的现金净额"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"固定资产清理"等科目的记录分析填列.
②"收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"短期投资"、"长期股权投资"、"长期债券投资"等科目的记录分析填列.
③"取得投资收益收到的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"投资收益"等科目的记录分析填列.
④"购建固定资产和无形资产支付的现金"项目,根据"库存现金"、"银行存款"、"固定资产"、"在建工程"、"无形资产"等科目的记录分析填列.
⑤"短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金"项目,根据"库存现金"、"银行存款"、"短期投资"、"长期债券投资"、 "长期股权投资"等科目的记录分析填列.
(3)筹资活动产生的现金流量
①"取得借款收到的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"短期借款"、"长期借款"等科目的记录分析填列.
②"吸收投资者投资收到的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"实收资本"等科目的记录分析填列.
③"偿还借款本息支付的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"短期借款"、"长期借款"、"应付利息"等科目的记录分析填列.
④"分配利润支付的现金"项目,可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应付利润"等科目的记录分析填列.
3.本表中各项目之间的勾稽关系为:
行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6
行13=行8+行9+行10-行11-行12
行18=行14+行15-行16-行17
行19=行7+行13+行18
行21=行19+行20
三.把第二季度的现金、银行凭证(涉及现金存银行、从银行提现金、转账的除外)按项目类别,用T账进行汇总后,金额加上季度的金额,就是第二季度的现金流量!
1.现金流量表是个动态表,反应报表期初的累计发生数;
所以,月报表反映 的是当月数据和年累计数
2.季度报表的应的是当季数据和年累计数也就是说,季度现流量表的季度数为当个月合计数;其他是一样的.
现金流量表
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.
现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.
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