出纳银行存款的核对技巧

来源：盐城恒企会计培训学校时间：2022/4/5 15:08:53

银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通常表现为以下四种情况：

(1)企业已经收款入账，银行尚未入账。

(2)企业已经付款入账，银行尚未入账。

(3)银行已经付款入账，企业尚未入账。

(4)银行已经收款入账，企业尚未入账。

以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。