补缴上年度水利基金的分录

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2022/4/7 16:45:48

水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳.

计提分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交水利建设基金

缴纳分录:

借:应交税费--应交水利建设基金

贷:银行存款

关于地方水利建设基金的提取和缴纳,会计分录如何做　　两种方法:1、不用预提 借:管理费用--地方水利建设基金

贷:银行存款

2、 预提:借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款--地方水利建设基金

实际交纳时:借:其他应交款--地方水利建设基金

贷 :银行存款

水利建设基金的计税依据是什么　　1、水利建设基金的计税依据是不含税收入.

2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%.

地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.

3、《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:"一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."

因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.

自查补缴以前年度的税款如何做账　　1.补交以前年度的税款,涉及到损益类科目,以"以前年度损益调整"科目入帐,记帐分录 如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得说

-营业税

-城市建设税

-教育附加

-地方教育附加

结转损益:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2. 交完税款,记帐凭证分录:

借:应交税费-企业所得说

-营业税

-城市建设税

-教育附加

-地方教育附加

贷:银行存款或库存现金