增值税发票进项相关问题

来源：汝州恒企会计培训学校时间：2022/4/8 16:50:31

一、单位春节前组织活动酒店举行活动，取得酒店开具的的“会务费”增值税专用发票，能不能抵扣?

企业福利性质的年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。会计注意的是，公司组织销售代理商举办经营年会发生的会议费，属于销售费用的范畴;组织员工岗位技能培训发生的会议费，属于职工教育经费的范畴，都可以抵扣进项税额;公司替客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。

二、春节企业购买米盐油发放给员工福利，要代扣代缴个人所得税吗?去年发放奖金忘记缴纳个税，今年补缴个税，此时滞纳金如何计算?

春节发给本单位员工的实物福利，应并入其当月工资薪金收入计征个人所得税。年度奖金申报时，税款所属期应填写年终奖的实际发放月份。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、纳税人哪些行为要缴纳增值税?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。”2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

四、只要进货或者支付费用的时候，取得了专用发票，认证相符后不一定就可以允许抵扣?

比如住宿费专票，员工出差取得的住宿费专票可以抵扣，但是公司接待客户，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣;同样公司组织员工旅游，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣!具体查看《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定。