增值税减免税申报明细表如何填写

来源：广州恒企会计培训学校时间：2022/4/11 15:46:08

(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。

(二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)

(三)“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

(四)“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。