会计各环节账务处理及关键点

来源：合肥恒企会计培训学校时间：2022/4/14 17:00:32

1.折旧的账务处理

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：累计折旧

费用归集本着谁收益，谁承担的原则!(固定资产折旧明细表)

2.费用的摊销(先付款了的)

借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用

贷：预付账款/长期待摊费用

3.费用的计提(没有付款的)

借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用

贷：应付账款/应付利息/其他应付款

提示：2、3两点如果不平时费用铺平，则会让某月的财务报表严重亏损，致使老板指责我们不会“算账”更会影响季度所得税的计算

4.工资的账务处理(收集考勤表)

借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬

5.制造费用的分摊(制造费用分摊表)

借：生产成本

贷：制造费用

6.成本核算(只有数量没有金额的入库单和成本核算表)

借：库存商品

贷：生产成本

7.盘盈盘亏的账务处理

盘亏账务处理

借：待处理财产损益

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税转出

借：其他应收款/管理费用

贷：待处理财产损益

盘盈账务处理

借：库存商品

贷：待处理财产损益

借：管理费用(红字)

待处理财产损益

8. 增值税(确认当期增值税)

借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税-未交增值税

《会计准则》规定此账务处理一定要做

提示：发票记账联，如果一起做收入凭证则一定要按每张票面金额单独计算，后所有单张税额求总数，以免造成几分钱的尾差。

9. 附加税的计算(附加税计算表)

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设费

-教育费附加

-地方教育费附加

10. 本年利润的结转

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出/税金及附加/资产减值损失