结转所得税费用的账务处理

来源：宿迁恒企会计培训学校时间：2022/7/4 16:06:39

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、月底结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初申报纳税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

4。将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

什么是所得税费用?

是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款经过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

什么是本年利润?

是指企业某个会计年度净利润或净亏损，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。