超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

来源：昆山仁和会计培训学校时间：2022/7/4 16:15:28

某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理(我公司从97年开业至今，未有利润)。

由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为：

计提所得税时

借：所得税

贷：应交税金

支付罚款时

借：利润分配--税收罚款5000

贷：银行存款5000

缴交税金时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

19.企业公益金的帐务处理问题

帐务处理如下：

购买时：

借：固定资产10000

贷：银行存款10000

结转公益金：

借：盈余公积--公益金100009

贷：盈余公积--一般盈余公积10000元

公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金，专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后，应将公益金转入一般盈余公积(股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理，其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理)