什么是失控票 失控的增值税发票的抵扣问题

来源：兰州恒企会计培训学校时间：2022/7/4 16:34:47

失控的增值税发票的抵扣问题?

专票不是你想抵，想抵就能抵……

一、什么是失控票

失控票，顾名思义，就是失去控制的发票。增值税计算机稽核系统名词解释中，失控是指在与失控、作废发票库比对中发现属于失控发票的抵扣联。

二、失控票产生的原因

1.未按时报税;

2.企业走逃;

3.丢失空白专用发票。

三、失控票的税收处理

1.销货方已申报纳税

根据《税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

2.销货方未申报纳税

若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。(根据《税务总局关于建立增值税失控发票反应机制的通知》(国税发〔2004〕第123号)规定，认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法：认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”，经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。)

四、企业如何防范“失控发票”

1、要注意考察客户，了解其经营情况和诚信状况。

2、注意发票验证，特别是货物所在地和发票所在地必须要一致。

3、控制付款时间，可以采取分期付款，但不能用现金支付，防止被骗，造成损失。

4、要多和税务机关沟通和打消侥幸心理，以防不必要的麻烦。