从合同到税务理解税务筹划

来源：上饶仁和会计培训学校时间：2022/7/9 16:23:45

1、税务、合同的匹配性

典型的如投资交易架构中必须把未来退出的税负因素考虑进去，设计最优税务架构，从而实现投资收益的最大化。

相关税收优惠(免税收入)税法上如何界定，在不阻碍交易的前提下，应尽可能向按照税法和税收文件的要求，拟定合同条款，以顺利享受税收优惠。

关注相关成本费用扣除税法上的要求。多如牛毛的税收文件，很多是针对经营成本、费用扣除标准，对于一些无票成本费用的支出，合同显得就更加重要，一定程度上决定了该项支出是否能够在税前扣除。

2、税务、财务的匹配性

包括西部大开发等税收优惠政策，对于主要营业收入占比都做了限定，财务指标符合是享受税收优惠的必要条件。

此外，包括一些会计科目——典型的如往来科目，从来都是税务稽查的重点，在财务记账中也需要格外关注。

3、财税人员应有税务风险意识，善于用法律思维化解税企纠纷

特别是金三系统的全面上线，涉税事项处理不当会给企业带来巨大的法律风险，涉税法律风险防范无处不在。与此同时，国家的司法救济体系也为税务争议解决提供了多重途径——听证、行政复议、行政诉讼等，程序复杂，专业度高，不仅要求处理人员对相关税收实体法具有深入的理解，还要求谙熟行政诉讼法、税收征管法、刑法等实务操作。