员工预借的款项报销时怎么处理?

来源：华阳恒企会计培训学校时间：2022/8/22 15:53:36

1.借钱的时候,你凭手续完善的借条(需领导批示),按照借条金额付给员工,做分录

XX暂借借:其他应收款--XX

贷:现金

2.还钱的时候,凭相关领导签字的单据,开具收据.我就以你说的100元为例啊.

可以有三种情况:

一是员工报销的单据金额为100,"收回借款(附单据几张)"收据的金额为100;会计分录为:收回借款借:相关费用

贷:其他应收款

二是假如员工报销的有110元,"收回借款(附单据几张计$110.00元,付出现金$10.00元",收据的金额为100元;会计分录为:收回借款借:相关费用

贷:其他应收款

现金

三是假如员工报销单据为90元,"收回借款(附单据几张计$90.00元,收回现金$10.00元",收据的金额为100元.会计分录为:收回借款借:相关费用

现金

贷:其他应收款

这些收据都盖"结算专用章".

有时候员工借的多并不能一次性还款,这样只要一查账就能知道某某员工还差多少钱没有还,发挥财务的管理作用.

还有一点"买包公用品收据"不能作为报销的凭据,只能是发票.

员工预借的款项报销时怎么处理?

年底预提工资和奖金应该怎么账务处理

发放年终奖同发放工资的分录是一样的,首先要计提年终奖金,然后再是发放,最后是缴纳个人所得税的分录:

计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

缴纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷:银行存款