出纳工作的程序

来源：珠海恒企会计培训学校时间：2022/9/7 10:29:27

收款顺序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包含视同现金收入传票的各项凭证)收款，其顺序为：

1.应依据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自号依序编列)并盖私章。

2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联替代号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

3.将收款后的传票依序登记于：

(1)现金收入帐。

(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门操持。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号发出“号码牌”(应注重有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

付款顺序出纳部门付涌现金，须凭现金收入传票(包含视同现金支票传票的各项付款凭证)操持。

1.凡付款传票，均须按照顺序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

2.出纳员领取款项时，须先查明传票的核章具有后在传票编列“分号”(每日自号依序编列)依序登记于：

(1)现金收入帐。

(2)现金收入日记帐。

3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户发出“号码牌”(应注重号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包含支票)。

4.凡本公司签发的支票应以记名式为准则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。