财务报表分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标。
一、盈利分析
(一)盈利能力分析
1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×
该比率越大,企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=(净利润÷总资产)×
该比率越大,企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×
该比率越大,企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×
该比率越大,企业的盈利能力越强。
5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×
该比率越大,企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×
该比率越大,企业的经营效益越高。
(二)盈利质量分析
1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×
与行业平均水平相比进行分析
2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×
该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1.
3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×
数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。
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