小企业支付工资时的账务处理怎么做

来源：昆山仁和会计培训学校时间：2022/10/19 8:39:00

答:假设甲企业为小企业,在2011年1月份计提的"应付职工薪酬--工资"明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元.实际支付时,企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元.如何进行账务处理?

甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为:

借:其他应收款--代垫家属药费 5000

贷:银行存款 5000

代扣代缴社保金和个人所得税

借:应付职工薪酬--工资 150000

贷:其他应付款--代扣代缴社保费 100000

应交税费--代扣代缴个人所得税 50000

实际支付工资、社保金和个税时的处理为:

借:应付职工薪酬 850000

其他应付款--代扣代缴社保费 100000

应交税费--代扣代缴个人所得税 50000

贷:库存现金 845000

其他应收款--代垫家属药费 5000

银行存款 150000