营业税会计处理方法

来源：南昌县恒企会计培训学校时间：2022/11/9 9:54:57

一、企业销售不动产?

按销售额计算的营业税记入固定资产清理科目?借记“固定资产清理”科目?贷记“应交税金——应交营业税”科目(房地产开发企业经营房屋不动产所缴纳营业税的核算?按本规定第二条进行会计处理)。缴纳营业税时?借记“应交税金——应交营业税”科目?贷记“银行存款”科目。

二、企业销售无形资产?

按销售额计算的营业税记入其他业务支出等支出等科目。借记“其他业务支出”、“其他营业支出”(金融保险企业)、“营业成本”(外经企业)等科目?贷记“应交税金——应交营业税”科目。缴纳营业税时?借记“应交税金——应交营业税”科目?贷记“银行存款”等科目。

三、企业缴纳的营业税?

通过“应交税金——应交营业税”科目进行核算。

四、企业按其营业额和规定的税率?

计算应缴纳的营业税?借记“营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“营运税金及附加”(交通运输企业)、“运输税金及附加”(铁路运输企业)、“工程结算税金及附加”(施工企业)、“营业成本”(外经企业)等科目?贷记“应交税金——应交营业税”科目。上缴营业税时?借记“应交税金——应交营业税”科目?贷记“银行存款”等科目。

五、金融企业接受其他企业委托发放贷款?

收到委托贷款利息?贷记“银行存款”或有关企业存款等科目?贷记“应付帐款——应付委托贷款利息”科目;计算代扣的营业税?借记“应付帐款——应会委托贷款利息”科目?贷记“应交税金——应交营业税”科目。代缴营业税时?借记“应交税金——应交营业税”科目?贷记“银行存款”或“财政性存款”等科目。建筑安装业务实行转包或分包形式的?收总承包人代扣代缴营业税?总承包人收到承包款项?应根据应会给分包单位或分包人的承包款计算代扣营业税?借记“应付帐款”科目?贷记“应交税金——应交营业税”科目。代缴营业税时?借记“应交税金——应交营业税”科目?贷记“银行存款”科目。