现金支票及现金期末对账的方法

来源：耒阳恒企会计培训学校时间：2022/11/17 10:04:59

现金支票是专门制作用于支取现金的一种支票。在银行开立基本存款账户或临时存款账户的客户，用于支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。

现金支票的填写的日期需要大写;付款名称、出票人账号需填写本单位的开户银行名称及银行账号(银行账号用小写的阿拉伯数字填写);现金支票收款人可以本单位名称和收款人个人姓名，写本单位名称的现金支票在背书的被背书人栏内要加盖本单位的财务专用章和法人章，写收款人个人姓名，支票背面就不需要盖章，但要在现金制片背面填写收款人身份证号和发证机关名称。支票存根要留好，以供会计账务处理。

支票正面有若涂改痕迹或盖章不清晰，本支票作废;若发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

现金支票付款期限是十天，是从支票开票日开始到第十天这段期间，必须到银行柜台支取现金，超过十天支票就无效了。现金支票丢失可银行不承担责任，若支票要素填写齐全，支票被冒领，可在在开户银行挂失。

现金支票使用完毕后，出纳应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，购买领取空白现金支票。

现金期末对账的方法

1.现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

2.现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。