内部控制审计需遵循流程

来源：淄博仁和会计培训学校时间：2022/12/14 9:42:01

对内部控制进行审计，主要是指对内部控制各环节中的薄弱点进行有效性审计，在进行内部控制审计过程中，应遵循合理的审计程序和采用恰当的审计方法进行有效性审计。

遵循合理的审计程序方可保证审计活动高效地运转，采用恰当的审计方法才可以保障得出正确的审计结论。

在准备阶段，应该先对企业内部控制基本情况进行调查，要求了解被审计单位的基本情况和内部控制的基本状况。

在实施阶段，

一要对内部控制健全性和有效性进行初步分析与评价。在初步分析的基础上，对检查出的缺陷提出相应的解决意见，并为下一步进行符合性检验打下基础。

二要进行符合性检验。符合性检验一般包括设计检验和执行检验，设计检验主要是指健全性检验和有效性检验，而执行检验主要是指遵循性检验。

三要检查内部控制的薄弱环节及进行风险控制。进行完内部控制符合性检验后，审计人员会对被审计单位的内部控制状况重新做一个判断：单位或组织的内部控制制度是否是健全的，

有哪些内部控制制度得到了很好的贯测与执行，有哪些还存在着不足，也就是找出哪些是内部控制的薄弱环节。对于内部控制的薄弱环节，审计人员利用专业的判断，对单位或组织的内部控制风险水平进行综合评价和估计。

在报告阶段，根据上一环节中所得出的综合评价结果，形成内部控制审计方案，该方案对内部控制的改进将起到实质性的作用，将作为未来改善企业或组织内部控制的行为规范。