现金核算原理

来源：昆明恒企会计培训学校时间：2022/12/14 9:51:01

1、从银行提取现金

借：库存现金(按支票存根记载的金额)

贷：银行存款

2、职工差旅费预支出差费用

借：其他应收款等(按实际借出金额)

贷：库存现金

3、职工差旅费收到交回的剩余款

借：库存现金(按实际收回的现金)

管理费用(按应报销的金额)

贷：其他应收款(按实际借出的现金)

4、现金清查，盘点现金账款不符，现金溢余

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

5、现金清查，盘点现金账款不符，现金短缺

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

6、现金清查，现金溢缺处理，现金溢余，应支付给有关单位或人员的

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——应付现金溢余

7、现金清查，现金溢缺处理，现金溢余，无法查明原因的

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入一现金溢余

8、现金清查，现金溢缺处理，现金短缺，由责任人赔偿的

借：其他应收款——应收现金短缺款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

9、由保险公司偿还的

借：其他应收款——应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

10、无法查明原因的

借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

作为企业财务人员，一定要重视现金管理的重要性，正确预防企业运营风险，促进企业的长远发展。