1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.
2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.
(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
已交所得税不能抵减如何处理?
所得税有减免的如何计提处理?
答:如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时:
借:应交税费--应交所得税
贷:营业外收入--减免税收入
企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:
每季季末计算应预缴的所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费---应交所得税
预交所得税时:
借:应交税费---应交所得税
贷:银行存款
年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)
借:所得税费用
贷:应交税费---应交所得税
年末结转"本年利润":
借:本年利润
贷:所得税费用
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