筹资活动产生的现金流量

来源：萍乡仁和会计培训学校时间：2022/12/26 10:54:34

1.吸收投资收到的现金

吸收投资收到的现金”反映企业收到投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到股款净额。

本项目可根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“应付债券”等分析填列或根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”备查登记簿的“现金入股”金额填列。

2.取得借款收到的现金

本项目反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。

3.偿还债务支付的现金

(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

4.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

对于长期借款利息不管是资本化的利息还是费用化的利息，均记入到“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，资本化的利息也是属于筹资活动现金流量，而不是投资活动现金流量。

5.支付其他与筹资活动有关的现金

筹资费用所支付的现金，融资租赁所支付的现金，减少注册资本所支付的现金、企业以分期付款方式构建固定资产支付的现金。