初级会计实务应交税费

来源：杭州恒企会计培训学校时间：2022/12/26 16:40:31

应交税费

(一)应交税费科目核算内容

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

【例题】企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有( )。

A.印花税

B.耕地占用税

C.房产税

D.土地增值税

【正确答案】CD

【答案解析】企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

【思考问题】不通过“应交税费”科目核算?买车?买房子?买花?买(占)地?

【答案】车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税不通过应交税费科目核算。

【例题】某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目的金额是( )万元。

A.1 190

B.1 190.5

C.1 191.5

D.1 192

【正确答案】B

【答案解析】耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：850+150+70+0.5+120=1 190.5(万元)。