日记账的格式和登记方法

来源：绍兴恒企会计培训学校时间：2022/12/29 11:03:11

(1)现金日记账.是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿.现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种.

实际工作中,如果要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入和支出业务分设"现金收入日记账"和"现金支出日记账"两本账.其中,"现金收入日记账"按对应的贷方科目设置专栏,"现金支出日记账"按支出的对方科目设专栏.这种借贷方分设的多栏式日记账的登记方法是:先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账,每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的"支出合计"栏中,并结出当日余额.

无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账.

(2)银行存款日记账.是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿.银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账.

银行存款日记账的格式可以采用三栏式,也可以采用多栏式.银行存款日记账的登记方法与现金日记账相同.

(3)转账日记账.是根据转账凭证逐日逐笔顺序登记的账簿.

(4)普通日记账,又称分录簿.是用来序时登记全部经济业务的账簿.一般只设借方和贷方两个金额栏次,以满足编制会计分录的需求.