期末增值税结转的做账示例分析

来源：遵义恒企会计培训学校时间：2022/12/29 12:12:14

公司09月份缴纳增值税300万元，其中出口退税免抵税额130万元。期末增值税结转该的做账：

(1)出口退税免抵税额130万元：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)130

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)130

(2)期末转出应交增值税300万元：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)300

贷：应交税费——未交增值税300

(3)下期缴纳增值税300万元

借：应交税费——未交增值税300

贷：银行存款300