外汇汇率中间价的两个特殊情况使用问题

来源：安阳恒企会计培训学校时间：2022/12/29 15:47:36

(一)采用当日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择

有一户企业是按照当日汇率中间价记账的。2017年10月6日出口一批货物，问没有查到出口当日的外汇汇率中间价，应该使用什么汇率来进行计算入账?小编通过中国货币网(中国外汇交易中心主办)人民币汇率中间价模块进行查询，2017年9月29日公布了当日汇率中间价，后为非工作日，直到10月9日9：15公布了当日汇率中间价。对此，10月6日发生的业务，其适用的外汇中间价应为9月29日9：15公布的，直到10月9日9：15之间持续有效的中间价。企业在日常对外业务中需要注意正确使用。

因此，小编认为采用即日汇率中间价的，遇到外汇管理非工作日的，则一般按照上一个工作日公布的汇率中间价为准，通俗地理解，就是要采用当时状态下已知的，而不能选用未知的。

(二)采用当月1日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择

以前也有企业问过假日期间的汇率中间价问题。这户企业采用的是当月1日的汇率中间价记账，当时也是10月份出口的货物，10月1日属于非工作日，没有公布汇率中间价，问是按照9月份最后一次公布的中间价，还是10月份第一次公布的汇率中间价?同上理，小编认为应该使用9月份最后一次公布的中间价。

总之，虽然汇率在两个连续的工作日之间一般相差是有限度的(国家有变动幅度规定)，但是，对于大额外汇进出来说，其影响还是比较大的，应该要正确使用。