首先必须说,要想记得快,必要的分类不可少。与企业存在关联方关系的主体应当分为两大类:一类是企业,另一类是自然人。而要搞清楚是哪些公司、哪些自然人,你还应该继续地往下分。
第一大类。关键词:股东。这里的股东不是指所有的股东,而只包括几类特殊重要的股东,它们是:
1.公司的母公司
2.对公司产生重大影响的投资人
3.对公司施加共同控制的投资人
除上述几种股东类型之外的其他股东,譬如,从二级市场随机买入公司1000股股票的王大爷,就不算作公司的关联方。
第二大类。关键词:“兄弟”企业。
这里的“兄弟”企业是一种比喻的说法,特指母公司控制之下的其他公司。换句话说,判断企业是否存在第二大类关联方,首先应当识别这家企业的母公司,然后顺藤摸瓜,找一找母公司旗下是否还控股其他的企业。
譬如,甲公司的母公司Boss公司,旗下一共控制了三家公司:甲公司、乙公司和丙公司。那么乙公司和丙公司,都是甲公司的关联公司。
应当注意的是,如果甲公司的母公司参股了一家企业,但达不到控制这家企业的程度,甲公司与这家企业之间不构成关联方关系。
第三大类。关键词:被投资企业。
第三大类关联方,应当在甲公司所持股的企业中寻找。具体包括三种类型:
1.甲公司的子公司
2.甲公司与其他企业共同控制的合营企业(包括合营企业的子公司)
3.甲公司可以施加重大影响的联营企业(包括联营企业的子公司)
第四大类。关键词:自然人类别相关。具体包括:
1.企业的主要投资者个人,及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人,特指能够控制、共同控制这家企业,或者能够对企业施加重大影响的个人投资者。
2.企业或其母公司的关键管理人员,及与其关系密切的家庭成员。
3.企业主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员所控制、或与他人共同控制的其他企业。
4.向企业提供关键管理人员服务的服务提供方。
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