1、固定资产
检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行,对固定资产经营盘点,已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。
2、累计折旧
(1)检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
(2)检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象,是否存在已提足折旧继续计提的现象。
3、主营业务收入
(1)比较各月主要产品收入波动情况,查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较,分析销售价格有无异常变动及其原因。
(2)检查增值税发票及其他发票,有无跨期未确认收入的情况。
(3)检查销货合同和库存商品发出记录,是否与收入明细一致。
4、销、管、财
(1)与往年及各月间期间费用比较分析,异常波动或重大差异查明原因。
(2)与各部门沟通,杜绝费用跨期现象发生。
(3)收到大额发票时,应到网上自行查询发票的真伪,确认不了的发票应到税务机关进行确认。
5、待摊费用
(1)检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用,检查费用入账是否有合理的凭据。
(2)检查费用摊销是否按期摊销,有无多摊销或者少摊销的情况。
6、所得税
所得税费用只是应计入本年费用,影响本年损益的部分。年末会计应自行计算调整所得税项目,计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。
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