承兑汇票贴现问题汇总解析

来源：唐山恒企会计培训学校时间：2023/2/8 11:12:31

贴现需要的资料

一般来说，办理贴现业务的人员需要准备一些资料(各地银行要求不尽相同，建议大家都带着，以备不时之需)，包括营业执照正副本、组织机构代码证、开户许可证、代办人委托书、代办人介绍信、法人身份证(复印件亦可)、代办人身份证、印鉴卡、法人章、公章以及财务章。

办理贴现的流程

1.在向银行承兑汇票申请贴现后，银行相关业务人员首先会考量申请人是否具有贴现资格和业务类型。

2.银行会核实承兑汇票的真实性，然后根据票面情况确认贴现的利息进行报价，都确认无误后，开始办理。

3.银行进行资料审查，根据银行的贴现规定与政策进行办理。在审批书中签字后银行录入数据并制作打印贴现凭证。再次复核利息，计算并确定实际划款金额无误，将审批表给高签批人签批。

4.根据实际情况，双方签订合同，并向贴现申请人付款。

贴现的账务处理

1.计算贴现利息

正常票据利息计算会遇到两种情况，一种是无息票据，另一种是附息票据。其中:

票据到期值=(票据面值×票面利率×票据天数)÷360

若是无息票据，则：

票据贴现利息=(票据到期值×贴现利率×贴现天数)÷360

票据贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2.会计分录

收到货款时：

借：应收票据

贷：应收账款