怎样做留存收益的会计录

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2023/2/10 10:44:23

提取盈余公积时，借：利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积/提取法定公益金，贷：盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积/法定公益金。

1.盈余公积

①提取

借：利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积

-提取法定公益金

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

盈余公积-法定公益金

②使用

补亏(先任意后法定盈余公积金)：

借：盈余公积

贷：利润分配-其他转入

借： 盈余公积-储备基金

贷：利润分配-其他转入

转增资本：

借：盈余公积

贷：股本(股票面值×新增股数)

资本公积-资本溢价/股本溢价

发放现金股利或利润：

借：盈余公积

贷：应付股利

③法定公益金用于集体福利设施的处理

固定资产购入的处理：

借：固定资产

贷：银行存款

实际用公益金支付时：

借：盈余公积-法定公益金

贷：盈余公积-任意盈余公积

处置用公益金购买的资产时，转回：

借：盈余公积-任意盈余公积

贷：盈余公积-法定公益金

2.未分配利润

在年度终了，由以下两项目结转而形成：

①结转本年利润(以盈利为例，亏损时借、贷正相反)：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

②结转利润分配各明细项目：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取盈余公积等明细项目