1.每月计提的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费---应交企业所得税
2.按季度预交税时
借:应交税费---应交企业所得税
贷:银行存款
3.每月结转到
借:本年利润
贷:所得税费用
4.年底时
借:本年利润
贷:利润分配---未分配利润
所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。
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