计提缴纳企业所得税的会计分录如何做?

来源：南昌县恒企会计培训学校时间：2023/3/16 10:24:43

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用;贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税;贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整;贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税;贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润;贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税;贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整;贷：利润分配-未分配利润