销项税额大于进项税额怎么做账

来源：百色恒企会计培训学校时间：2023/3/20 9:39:43

【问】销项税额大于进项税额怎么做账?

【答】一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录 借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费-未交增值税

相关知识：

辅导期的一般纳税人,当月认证的发票,次月才能抵扣.所以你十二月份的进项就只能按11月份认证的2万元来抵,也就是说一定要交8万元(10-2)的税.这是税务方面的.

另外:做帐方面的,你说12月进项发票未拿去认证,因此你的库存商品不够结转12月的成本,这个你可以按你发票上的金额,(如没有发票,就按你以往同类的商品)暂估10台机器的成本(按不含税金额),等你拿去发票去认证的当月在做一笔冲回12月暂估分录(如果是正常做帐,应该是在一月初你就要冲回暂估分录,但为了方便,你也可以等发票入帐当月在冲回).12月的销售额只能按20台机器来申报,这是在你抄税的时候就体现出来的,没法搞假的.所以为实用的办法就是暂估成本,这是税法和会计法所允许的.

暂估分录:

借:库存商品

贷:应付帐款-暂估

结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

下月冲回时:

借:库存商品 (红字)

贷:应付帐款 (红字) 注:按上月金额冲回

同时冲回成本:

借:主营业务成本 (红字)

贷:库存商品 (红字)

然后按正确的发票金额按正常的会计处理做帐

借:库存商品

贷:应付帐款 --**单位

同时结转上月十台成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

这样整个过程就做完了.希望你能弄懂.业务更上一层楼.