库存现金余额很大，怎么调整

来源：益阳恒企会计培训学校时间：2023/4/6 11:12:46

【问】库存现金余额很大，怎么调整

【答】是不是实际没有这么多库存现金

1.是的账面现金没这么多，库存现金挂了290万

2.这个好是做个盘点表，然后转入营业外支出

库存商品明细账是指按商品的品名、规格、等级分户设置，登记其收入、发出和结存情况的账簿。一般采用数量金额三栏式账页，以反映和控制每一种商品的数量和金额。 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入，以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况，据以了解库存商品动态，加强商品资金管理。

二、库存商品明细账的记账方法 由于企业的商品销售成本主要是通过库存商品明细账进行计算的，因此要求库存商品明细账能够正确地反映商品的购进、销售和结存的情况。 而库存商品明细账的记账方法与一般明细账有所不同，现说明如下：

(1)购进：根据商品入库凭证记人该账户收入方的购进数量、单价和金额栏。

(2)销售：根据商品销售的发货凭证，记入该账户的发出方。若逐日结转成本的，应登记销售数量、单价和金额栏;若定期结转成本的，则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，销售成本金额在月末一次登记。

(3)进货退出：根据进货退出凭证，用红字记入该账户收入方的购进数本的，用红字登记销售数量栏和金额栏，用蓝宇登记单价栏;若定期结转成本的。平时只用红字登记销售数量栏，不登记单价和金额栏，红字表示销售的减少。

(4)购进商品退补价;将退补价款的差额记人收入方的单价和金额栏，退价用红字反映，补价用蓝字反映。

(5)分期收款发出商品：根据分期收款商品发出凭证记入该账户发方的其他数量、单价和金额栏。

(6)商品加工收回：根据商品加工成品收回单记人该账户收入方的其他数量、单价和金额栏。

(7)商品发出加工：根据商品加工发料单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。

( (8)商品溢余：根据商品溢余报告单汇入诙账户收入方的其他数量、单价和金额栏。

(9)商品短缺：根据商品短缺报告单记入该账户发出方的其他数量、单价和金额栏。 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入，以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况，据以了解库存商品动态，加强商品资金管理。

三、库存商品明细账的设置 按照既要满足业务、财会和仓库部门所需要的资料，又要保护商品安全和简化核算手续的要求，批发商品库存明细账有三种设置方法：

1.三账分设，即业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账。

业务部门设商品调拨账，登记商品数量，掌握库存商品的“可调库存”，凭以办理商品的购进、销售、调拨的开单工作;

会计部门设商品明细账，登记进价金额和数量，核算“会计库存”，凭以掌握考核商品资金运用和周转情况，计算商品销售成本，控制业务和仓库部门的商品账;

仓库部门设商品保管账，登记商品数量，掌握商品“保管库存”，凭以保管商品，办理发货，安排仓位。另外，在堆放商品处，设置商品堆垛挂卡，以随时掌握各堆商品的存量。